مالیات بر درآمد چیست؟ روش محاسبه مالیات بر درآمد مشاغل

چه کارمند باشید، چه صاحب یک کسب‌وکار کوچک یا حتی از اجاره ملک خود درآمد داشته باشید، حتماً واژه «مالیات» به گوشتان خورده است. مالیات در واقع سهمی از درآمد شهروندان و شرکت‌هاست که برای تأمین هزینه‌های عمومی کشور پرداخت می‌شود؛ هزینه‌هایی که صرف ساخت جاده‌ها، مدارس، خدمات درمانی و تأمین امنیت می‌شود.

در این میان، مالیات بر درآمد یکی از مهم‌ترین و در عین حال پیچیده‌ترین انواع مالیات است؛ چرا که مستقیماً از درآمد اشخاص حقیقی (مانند کارمندان و صاحبان مشاغل) و اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) دریافت می‌شود. این نوع مالیات، نه تنها ابزاری برای تأمین بودجه عمومی، بلکه راهی برای برقراری عدالت اقتصادی و شفاف‌سازی گردش مالی در جامعه است.

اما سوال اینجاست: مالیات بر درآمد دقیقاً چند نوع دارد؟ چگونه محاسبه می‌شود؟ و آیا همه افراد موظف به پرداخت آن هستند؟

در این مقاله، تلاش کرده‌ایم همه چیز را به زبان ساده و دقیق توضیح دهیم. و خبر خوب این‌که اگر در این مسیر دچار ابهام یا نگرانی هستید، تیم متخصص ما در شرکت مدبران تهران آماده است تا تمام فرآیندهای خدمات مالیاتی مربوط به محاسبه، تنظیم اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد را با دقت، سرعت و رعایت کامل قوانین برای شما انجام دهد. همین حالا با شماره‌های 09128330482 یا 02177568732 تماس بگیرید تا در کنار شما، راه را برای آرامش مالی و قانونی هموار کنیم.

مالیات بر درآمد چیست؟

مالیات بر درآمد یکی از مهم‌ترین انواع مالیات مستقیم است که دولت‌ها بر درآمد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی وضع می‌کنند. به بیان ساده، هر فرد یا شرکتی که در طول یک سال مالی درآمدی کسب می‌کند، موظف است بخشی از آن را طبق قوانین مشخص، به عنوان مالیات به دولت پرداخت نماید.

درآمد مشمول مالیات می‌تواند از منابع گوناگونی حاصل شود، از جمله:

• حقوق و دستمزد دریافتی کارمندان و کارگران.
• سود حاصل از کسب‌وکار و فعالیت‌های تجاری (درآمد مشاغل).
• درآمد ناشی از اجاره املاک و مستغلات.
• درآمد حاصل از فعالیت‌های کشاورزی.
• درآمدهای اتفاقی مانند جوایز.

نکته کلیدی و تخصصی: مبنای محاسبه این مالیات، درآمد ناخالص (Gross Income) شما نیست. قانون‌گذار این امکان را فراهم کرده است که «هزینه‌های قابل قبول مالیاتی» از درآمد کل کسر گردد. این هزینه‌ها شامل مخارجی هستند که برای کسب درآمد ضروری بوده‌اند؛ مانند هزینه خرید مواد اولیه، اجاره دفتر، حقوق کارکنان و استهلاک تجهیزات. مبلغی که پس از کسر این هزینه‌ها باقی می‌ماند، «درآمد مشمول مالیات» (Taxable Income) نامیده می‌شود و نرخ مالیاتی بر این اساس محاسبه می‌گردد.

چارچوب و مقررات اصلی این مالیات در ایران، «قانون مالیات‌های مستقیم» است. باب سوم این قانون به طور کامل به منابع مختلف درآمدی، نرخ‌ها، معافیت‌ها و شیوه محاسبه آن می‌پردازد و مرجع اصلی برای مودیان مالیاتی و متخصصان این حوزه به شمار می‌رود.

اگر به دنبال راهنمایی حرفه‌ای و دقیق در زمینه مالیات بردرآمد هستید، هم‌اکنون با تیم متخصص ما تماس بگیرید و از مشاوره مالیاتی بهره‌مند شوید!

انواع مالیات بر درآمد در ایران

مالیات بردرآمد در ایران شامل هفت نوع اصلی است: مشاغل، حقوق، املاک، کشاورزی، اتفاقی، جمع منابع مختلف و اشخاص حقوقی. در ادامه به بررسی جامع این انواع پرداخته‌ایم و بررسی می‌کنیم که برای هر کدام مالیات بر درآمد چند درصد است؟

مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات بر درآمد مشاغل یکی از مهم‌ترین انواع مالیات‌های مستقیم در ایران است که بر درآمد سالانه اشخاص حقیقی دارای شغل آزاد یا کسب‌وکار مستقل وضع می‌شود. این اشخاص، شامل صاحبان فروشگاه‌ها، کارگاه‌ها، خدمات فنی، پزشکان، وکلا، و سایر افرادی هستند که تحت عنوان شخص حقیقی (و نه شرکت) فعالیت اقتصادی دارند.

طبق ماده ۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا عناوین دیگر (به‌جز درآمدهای مشمول سایر فصول قانون مالیات مانند اجاره یا حقوق) در داخل ایران کسب کند، پس از کسر معافیت‌های مقرر، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل خواهد بود.

روش‌های تعیین مالیات بر درآمد مشاغل

مالیات بر درآمد مشاغل در حال حاضر از طریق دو روش کلی محاسبه می‌شود:

۱- محاسبه بر اساس اظهارنامه مالیاتی:

در این روش، مؤدی موظف است تا پایان خرداد ماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه خود را ارسال کند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی نظیر:

– درآمدهای حاصل از فروش یا ارائه خدمات

– هزینه‌های جاری

– سود خالص

– دارایی‌ها و بدهی‌ها

پس از بررسی این اطلاعات، نرخ مالیات بر اساس درآمد مشمول مالیات تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد مشاغل ۱۴۰۳ (بر اساس قانون بودجه کشور)

بازه درآمد مشمول مالیات (ریال)	نرخ مالیات
تا ۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال	معاف از مالیات
۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال	۱۰٪
۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال	۱۵٪
۲,۷۶۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال	۲۰٪
مازاد بر ۴,۰۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال	۳۰٪

توجه: این ارقام مربوط به درآمد مشمول مالیات هستند؛ یعنی پس از کسر هزینه‌ها و معافیت‌های قانونی.

۲. محاسبه بر اساس فرم تبصره ماده ۱۰۰

این روش ویژه صاحبان مشاغل کوچک است. بر اساس تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، برخی مشاغل با درآمد کمتر، می‌توانند از ارسال اظهارنامه معاف شوند و فقط با پر کردن فرم مخصوص، مالیات مقطوع پرداخت کنند.

معیار اصلی مشمول شدن در این روش، میزان فروش سالانه است. در سال ۱۴۰۳، سقف مجاز برای مشمولان تبصره ۱۰۰، ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۱۴۴ میلیون تومان) بوده است. این عدد معادل صد برابر معافیت مالیات حقوق موضوع ماده ۸۴ ق.م.م است.

نکات مهم درباره تبصره ۱۰۰:

• نیاز به ارائه دفاتر و اسناد مالی نیست

• مالیات به صورت مقطوع تعیین می‌شود

• استعلام از حساب‌های بانکی و سوابق مالیاتی انجام می‌گیرد

• امکان اعتراض به مالیات مقطوع وجود دارد

مهلت ارائه اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰

طبق قوانین مالیاتی، مهلت نهایی ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای درآمد سالانه مشاغل، تا پایان ۳۱ خرداد ماه سال بعد (یعنی سال ۱۴۰۵ برای عملکرد ۱۴۰۴) خواهد بود.

عدم ارائه به‌موقع این فرم‌ها می‌تواند منجر به جریمه دیرکرد، محرومیت از معافیت‌ها یا تعیین مالیات علی‌الرأس شود.

مالیات بر درآمد حقوق

مالیات بر درآمد حقوق مبلغی است که از حقوق کارمندان و کارگران کسر می‌شود و کارفرما موظف است آن را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. این مالیات فقط روی مبلغی که از یک حد مشخص بیشتر باشد، اعمال می‌شود.

در سال ۱۴۰۴، اگر حقوق ماهانه شما تا ۲۴ میلیون تومان باشد، مالیاتی پرداخت نمی‌کنید. اما اگر بیشتر باشد، بخش اضافه با نرخ‌های پلکانی محاسبه می‌شود:

حقوق ماهانه (تومان)	نرخ مالیات
تا ۲۴,۰۰۰,۰۰۰	معاف
۲۴,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۰٪
۳۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۸,۰۰۰,۰۰۰	۱۵٪
۳۸,۰۰۰,۰۰۱ تا ۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰٪
۵۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۶۶,۶۶۷,۰۰۰	۲۵٪
بیشتر از ۶۶,۶۶۷,۰۰۰	۳۰٪

کارفرما باید این مالیات را هر ماه از حقوق شما کم کند و به اداره مالیات گزارش دهد.

مالیات بر درآمد املاک

مالیات بر درآمد املاک یکی از بخش‌های مهم مالیات‌های مستقیم است و شامل درآمدهایی می‌شود که مالک از طریق اجاره دادن ملک خود به‌دست می‌آورد. طبق فصل اول باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم، اجاره املاک مسکونی، اداری یا تجاری مشمول مالیات بوده و نرخ و نحوه محاسبه آن تابع مقررات مشخصی است. آشنایی با مزایای مشاور مالیاتی می‌تواند به مؤدیان کمک کند تا با اطمینان بیشتری نسبت به محاسبه و پرداخت مالیات خود اقدام کنند.

انواع درآمد مشمول مالیات در حوزه املاک:

1. اجاره ملک به دیگران (اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی)
2. واگذاری حق واگذاری محل (سرقفلی)
3. استفاده شخصی اشخاص حقوقی از املاک متعلق به خود

در موارد اجاره، مالک موظف است بر اساس قرارداد اجاره یا مبلغ اجاره عرفی منطقه، درآمد مشمول مالیات را محاسبه و اظهار کند.

نحوه محاسبه مالیات اجاره:

از کل مبلغ اجاره دریافتی سالانه، ۲۵٪ به عنوان هزینه‌ها، استهلاکات و تعهدات مالک کسر می‌شود.

۷۵٪ باقی‌مانده، درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شود و طبق جدول زیر مشمول مالیات پلکانی است:

درآمد اجاره سالانه (تومان)	نرخ مالیات
تا ۵۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵٪
۵۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰٪
بیش از ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۵٪

مثال: اگر ملکی در طول یک سال ۸۰ میلیون تومان اجاره داده شود، ابتدا ۲۰ میلیون تومان (۲۵٪) از آن کسر می‌شود، و مالیات تنها بر ۶۰ میلیون تومان (۷۵٪) باقی‌مانده محاسبه می‌شود.

معافیت‌های مالیاتی:

– املاک مسکونی اجاره‌ای تا سقف ۱۵۰ مترمربع در تهران و ۲۰۰ مترمربع در سایر شهرها از مالیات معاف هستند، مشروط بر آنکه فقط به اجاره مسکونی اختصاص یابند.

– اجاره به بستگان درجه‌یک (مانند فرزند، پدر، مادر، همسر) در صورتی‌که رایگان باشد یا مالی دریافت نشود، مشمول مالیات نیست.

– واگذاری رایگان به ادارات دولتی، نهادها یا خیریه‌ها نیز معاف از مالیات است.

تکالیف مؤدیان:

– تنظیم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک حداکثر تا پایان خردادماه سال بعد

– اعلام اجاره‌نامه رسمی یا سند اثبات مبلغ اجاره در صورت مطالبه سازمان امور مالیاتی

– درج کد رهگیری قراردادهای اجاره در اظهارنامه (در صورت وجود)

مالیات بر درآمد کشاورزی

مالیات بر درآمد کشاورزی نوعی مالیات مستقیم است که بر فعالیت‌های مختلف کشاورزی اعم از زراعت، باغداری، دام‌پروری، پرورش طیور و شیلات اعمال می‌شود.

این مالیات شامل اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در بخش کشاورزی بوده و میزان آن بر اساس درآمد سالانه حاصل از این فعالیت‌ها تعیین می‌گردد.

حوزه‌های مشمول مالیات

• زراعت و باغداری: کاشت و برداشت محصولات زراعی و باغی (غلات، حبوبات، سبزیجات، میوه‌ها و…)
• دام و طیور: دامداری سنتی و صنعتی، پرورش طیور
• شیلات و آبزی‌پروری: صید و پرورش ماهی، میگو، صدف و سایر آبزیان
• مراتع و جنگل‌داری: بهره‌برداری از مراتع و جنگل‌ها (نهال‌کاری، چوب و….)

تمامی این بخش‌ها مشمول مالیات می‌باشند، مگر آنکه طبق قانون دارای معافیت مشخص باشند.

محاسبه مالیات

انواع کشاورزی نیز به دلیل پراکندگی فعالیت و دشواری تفکیک دقیق درآمد و هزینه، معمولاً مشمول معافیت‌هایی می‌شوند. به‌خصوص:

• زراعت کوچک و کشاورزان کم‌درآمد، یا در فعالیت‌های با ارزش افزوده پایین.
• دامداری سنتی، اغلب معاف از مالیات در سطح روستایی.
• شیلات سنتی یا دامپروری با درآمد اندک معمولاً مشمول مالیات نمی‌شود.

در بخش‌هایی که مشمول مالیات هستند، مالیات عمدتاً بر مبلغ فروش محصولات (درآمد خالص) محاسبه می‌گردد.

معافیت‌ها

طبق ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم:

درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دامداری، دام‌پروری، پرورش ماهی، زنبورعسل، مراتع، جنگل‌داری و باغات از پرداخت مالیات معاف است. در واقع، این قانون یک پوشش جامع برای حمایت از تولیدات کشاورزی فراهم آورده و بسیاری از فعالیت‌ها را از پرداخت مالیات معاف می‌سازد.

مالیات بر درآمد اتفاقی

مالیات بر درآمد اتفاقی (یا درآمد غیرمعمول) مطابق با ماده ۱۱۹ قانون مالیات‌های مستقیم، به درآمدهایی تعلق می‌گیرد که اشتغال معمولی یا فعالیت تجاری معمول نیستند؛ مثلاً درآمد حاصل از:

1. معاملات محاباتی (قیمت غیرواقعی در خریدوفروش)

2. دریافت جایزه، هدیه یا کمک بلا‌عوض

3. یا سایر درآمدهای مشابه که منبع اصلی فعالیت اقتصادی آن شخص نیستند.

موارد مشمول:

• درآمد ناشی از فروش دارایی با قیمت نامتعارف

• دریافت هدیه نقدی یا غیرنقدی خارج از گردش عادی درآمد

• درآمد به‌صورت نقد یا غیرنقد به‌دست آمده، به‌ویژه اگر ارزش واقعی آن کمتر یا بیشتر از عرف باشد.

نرخ مالیات بر درآمد اتفاقی برای اشخاص حقیقی:

درآمد اتفاقی سالانه (ریال)	نرخ مالیات
تا ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵٪
۵۰۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰٪
بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۵٪

مطابق ماده ۱۲۸ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد اتفاقی شرکت‌ها پس از بررسی دفاتر مالی، با نرخ ثابت ۲۵٪ مالیات‌گذاری می‌شود.

موارد معافیت:

برخی موارد از پرداخت مالیات درآمد اتفاقی معاف هستند، از جمله:

• کمک نقدی یا غیرنقدی به تحت‌پوشش نهادهای خیریه دولتی

• جوایز حمایتی کشاورزی از سوی دولت

• کمک‌های بلاعوض در حوادث طبیعی یا بلایای غیرمترقبه

تکالیف مودیان:

• اشخاص حقیقی موظفند، برای درآمد اتفاقی سالانه خود، اظهارنامه مالیاتی را تا پایان اردیبهشت‌ماه سال بعد تکمیل و ثبت کنند.

• اگر درآمد نقدی باشد، پرداخت مالیات باید حداکثر تا پایان ماه بعد از دریافت درآمد انجام گیرد.

مالیات برجمع درآمد ناشی از منابع مختلف

مالیات بر جمع درآمد ناشی از منابع مختلف به درآمدهایی گفته می‌شود که شخص حقیقی از منابع مختلف مانند حقوق، مشاغل، اجاره، سرمایه‌گذاری و… در طول یک سال مالی کسب می‌کند و مجموع آن‌ها پس از کسر هزینه‌ها و معافیت‌ها مورد مالیات قرار می‌گیرد.

این مالیات شامل افرادی است که در یک سال فعالیت اقتصادی از منابع درآمدی متنوعی بهره‌مند شده‌اند، نه فقط یک منبع. پس از جمع‌زنی درآمدها، باید هزینه‌های قابل قبول و معافیت‌های قانونی مانند معافیت ماده ۸۴ (حقوق) و ماده ۱۰۱ (مشاغل) از آن کسر شود. سپس طبق جدول پلکانی ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم (مصوب تیرماه سال بعد) مالیات محاسبه می‌گردد.

جدول مالیات بر جمع درآمد (سال جاری)

میزان درآمد مشمول مالیات (ریال)	نرخ مالیات
تا ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۱۵٪
۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۰٪
بیش از ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰	۲۵٪

نکته‌های مهم در مورد این مالیات

• کاهش نرخ پلکانی: اگر درآمد ابرازی نسبت به سال قبل حداقل ۱۰٪ افزایش داشته و اظهارنامه به‌موقع تسلیم شده باشد، نرخ مالیات تا ۵ واحد درصد کاهش می‌یابد (حداکثر به ۲۰‌٪ برای بالاترین پله)
• مهلت ارسال اظهارنامه: اظهارنامه باید تا پایان تیرماه سال بعد سال مالی ارسال شود.
• بخشودگی بدهی: دولت می‌تواند بدهی‌های مالیاتی مربوط به درآمدهای قبل از سال ۱۳۸۱ را تا سقف ۱۰ میلیون ریال بخشیده یا مشمول تخفیف کند.

بیشتر بخوانید: موثرترین و بهترین روش های کاهش مالیات قانونی را بشناسید!

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، یکی از انواع مهم مالیات‌های مستقیم است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور اخذ می‌شود. منظور از اشخاص حقوقی تمامی شرکت‌ها، مؤسسات، سازمان‌ها و نهادهایی هستند که دارای شخصیت حقوقی مستقل از اعضای خود بوده و در چارچوب قوانین فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند. این نوع مالیات بر پایه سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقوقی محاسبه می‌گردد.

مبنای محاسبه مالیات اشخاص حقوقی

بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، جمع درآمد شرکت‌ها و درآمد حاصل از فعالیت‌های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی، پس از کسر معافیت‌ها و زیان‌های دوره‌های قبل که مورد تأیید سازمان مالیاتی قرار گرفته باشد، مشمول مالیات به نرخ ۲۵ درصد خواهد بود.

به‌عبارت ساده‌تر:

مالیات اشخاص حقوقی = (درآمد مشمول مالیات – معافیت‌ها – زیان انباشته تأییدشده) × ۲۵٪

نکات مهم درباره مالیات اشخاص حقوقی

• تسلیم اظهارنامه: اشخاص حقوقی مکلفند تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی خود، اظهارنامه مالیاتی تنظیم و به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند.

• دفاتر قانونی: دفاتر قانونی (دفتر روزنامه و کل) باید با دقت نگهداری و به هنگام رسیدگی به سازمان ارائه شوند. عدم ارائه دفاتر می‌تواند موجب علی‌الرأس شدن درآمد مشمول مالیات گردد.

• زیان قابل کسر: زیان سال‌های قبل، حداکثر تا ۵ سال بعد از احراز، قابل کسر از درآمد مشمول مالیات است.

• معافیت‌ها: برخی شرکت‌ها مانند تعاونی‌ها، شرکت‌های دانش‌بنیان، یا فعالان در مناطق آزاد تجاری، بر اساس شرایط خاص می‌توانند از معافیت‌های مالیاتی برخوردار شوند.

چه کسانی مشمول این مالیات می‌شوند؟

• شرکت‌های سهامی عام و خاص

• شرکت‌های با مسئولیت محدود

• مؤسسات غیرتجاری با فعالیت اقتصادی

• شرکت‌های دولتی و وابسته به دولت

• شعب شرکت‌های خارجی در ایران (در صورت فعالیت اقتصادی)

چه کسانی از مالیات بر درآمد معاف هستند؟

در نظام مالیاتی ایران، بر اساس قوانین فعلی (به‌ویژه قانون مالیات‌های مستقیم و اصلاحیه‌های آن)، برخی از اشخاص و فعالیت‌ها به دلایل حمایتی، اقتصادی یا اجتماعی از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند. این معافیت‌ها در جهت تشویق به فعالیت‌های خاص، کاهش فشار مالی بر گروه‌های خاص یا حمایت از بخش‌های زیربنایی اعمال می‌شود.

مهم‌ترین گروه‌های معاف از مالیات بر درآمد عبارتند از:

۱. نهادها و مؤسسات خیریه و عام‌المنفعه

سازمان‌ها و مؤسسات خیریه‌ای که صرفاً در زمینه کمک به نیازمندان، امور درمانی، آموزشی، فرهنگی یا مذهبی فعالیت می‌کنند و درآمد خود را صرف این اهداف می‌نمایند، از مالیات بر درآمد معاف هستند. مشروط بر اینکه مورد تأیید سازمان امور مالیاتی باشند.

۲. فعالیت‌های کشاورزی و دامداری

درآمد حاصل از: کشاورزی، باغداری، دامداری، دامپروری، پرورش ماهی، زنبورداری، طیور، نوغان‌داری و احیای مراتع و جنگل‌ها. طبق ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم، به‌طور کلی از پرداخت مالیات معاف هستند.

۳. درآمد ناشی از صادرات

درآمد حاصل از صادرات محصولات کشاورزی، صنایع دستی، فرش و برخی کالاهای مشخص‌شده دیگر، طبق قوانین، معاف از مالیات است.

۴. تعاونی‌های مصرف و تولید روستایی

تعاونی‌های رسمی و ثبت‌شده که در حوزه روستاها و عشایر فعالیت دارند، به‌شرط رعایت شرایط قانونی از معافیت مالیاتی بهره‌مند می‌شوند.

۵. شرکت‌های دانش‌بنیان

درآمد حاصل از فعالیت‌های دانش‌بنیان به‌ویژه در حوزه فناوری و نوآوری، در برخی موارد تا مدت 15 سال معاف از مالیات است، مشروط به تأیید معاونت علمی ریاست‌جمهوری و ثبت در سامانه ذی‌ربط.

۶. معافیت‌های حقوق کارکنان

بخشی از حقوق کارکنان دولت و بخش خصوصی، تا سقف معینی که هرساله توسط دولت تعیین می‌شود (مثلاً در سال 1403 تا مبلغ 120 میلیون ریال سالانه)، از مالیات معاف است.

۷. نهادهای دولتی و عمومی غیردولتی

درآمد برخی نهادها مانند شهرداری‌ها، سازمان هلال‌احمر، کمیته امداد و نهادهای زیرمجموعه آن‌ها، مشروط به شرایط قانونی، از مالیات معاف هستند.

جمع بندی

مالیات بر درآمد یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت است که به انواع مختلفی تقسیم می‌شود، از جمله مالیات بر درآمد حقوق، مشاغل، اشخاص حقوقی، کشاورزی، درآمد اتفاقی و جمع درآمد. هرکدام از این دسته‌ها نرخ‌ها و مقررات خاص خود را دارند. برخی اشخاص حقیقی و حقوقی نیز بر اساس نوع فعالیت، محل جغرافیایی یا قوانین حمایتی از پرداخت مالیات معاف هستند. آگاهی از این قوانین و تسلیم به‌موقع اظهارنامه، نقش مهمی در جلوگیری از جرایم مالیاتی و بهبود مدیریت مالی افراد و کسب‌وکارها دارد.

در مدبران تهران، ما با تسلط کامل بر قوانین مالیاتی و تجربه‌ای گسترده در حوزه حسابداری و امور مالی، کلیه خدمات مربوط به مالیات بر درآمد را برای اشخاص حقیقی و حقوقی ارائه می‌دهیم. از بررسی وضعیت مشمولیت و معافیت‌های مالیاتی گرفته تا تنظیم اظهارنامه‌ها، محاسبه دقیق مالیات، و پیگیری امور مربوط به سازمان امور مالیاتی، همه را با دقت و مسئولیت‌پذیری برای شما انجام می‌دهیم تا هم از جرایم مالیاتی جلوگیری شود و هم دغدغه‌ای از این بابت نداشته باشید. مدبران تهران، نماد خدمات مالی حرفه‌ای در پایتخت.

شرکت مالی و مالیاتی مدبران تهران

سوالات متداول

• مالیات بر درآمد چند درصد است؟
  نرخ مالیات بر درآمد بسته به نوع درآمد و میزان آن متفاوت است و معمولاً به صورت پلکانی از ۱۰٪ تا ۳۰٪ اعمال می‌شود.
• نحوه محاسبه مالیات بر درآمد چگونه است؟
  مالیات بر درآمد پس از کسر معافیت‌ها و هزینه‌های مجاز از مجموع درآمد مشمول، طبق جدول نرخ‌های مالیاتی محاسبه می‌شود.
• زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای مشاغل کی است؟
  مودیان مشمول مالیات بر درآمد مشاغل باید اظهارنامه خود را تا پایان خرداد ماه سال بعد تسلیم کنند.
• آیا همه افراد ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد هستند؟
  خیر، برخی درآمدها و افراد بر اساس قانون از پرداخت مالیات معاف هستند.
• مالیات بر درآمد حقوق چگونه کسر می‌شود؟
  کارفرما موظف است مالیات را از حقوق ماهانه کارکنان کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.
• مالیات بر درآمد اتفاقی چیست؟
  درآمدهای غیرمنتظره مانند جوایز و هدایا مشمول مالیات بر درآمد اتفاقی می‌شوند.
• معافیت‌های مالیاتی شامل چه مواردی می‌شود؟
  معافیت‌ها شامل درآمد کشاورزی، بخشی از حقوق، نهادهای خیریه و برخی شرکت‌های دانش‌بنیان است.
• اگر اظهارنامه مالیاتی را دیر ارسال کنیم، چه اتفاقی می‌افتد؟
  ارسال دیرهنگام اظهارنامه ممکن است منجر به جریمه و پرداخت دیرکرد مالیات شود.
• چگونه می‌توان مالیات بر درآمد را کاهش داد؟
  با استفاده از معافیت‌ها، کسر هزینه‌های مجاز و تنظیم دقیق اظهارنامه می‌توان مالیات قانونی را کاهش داد.