مالیات مشاغل خدماتی؛ نحوه محاسبه، نرخ و معافیت‌ها در ۱۴۰۴

مشاغل خدماتی بخش بزرگی از اقتصاد ایران را تشکیل می‌دهند؛ از شرکت‌های مشاوره‌ای، تبلیغاتی و مالی گرفته تا تعمیرکاران، آموزشگاه‌ها، کلینیک‌ها، سالن‌های زیبایی و ده‌ها کسب‌وکار دیگر که درآمدشان از «ارائه خدمات» به دست می‌آید، نه فروش کالا. همین تفاوت باعث می‌شود مالیات مشاغل خدماتی قوانین، نرخ‌ها و معافیت‌های مخصوص به خود را داشته باشد؛ موضوعی که اگر به‌درستی درک و محاسبه نشود، می‌تواند برای صاحب کسب‌وکار هزینه‌های بالایی ایجاد کند.

بسیاری از مدیران می‌پرسند:

«مالیات شرکت های خدماتی چقدر است؟»

«مالیات خدمات چگونه محاسبه می‌شود؟»

«آیا همه مشاغل خدماتی مشمول مالیات هستند؟»

و از همه مهم‌تر:

«چطور از جرایم سنگین مالیاتی دور بمانم؟»

پاسخ همه این سؤالات به شناخت دقیق قوانین مالیاتی و نحوه تنظیم صحیح اظهارنامه بستگی دارد. اگر هزینه‌ها درست ثبت نشوند یا اظهارنامه در مهلت قانونی ارسال نشود، ممکن است مالیات به‌صورت علی‌الراس محاسبه شود؛ یعنی رقمی بسیار بالاتر از چیزی که باید پرداخت کنید.

در همین‌جاست که مشاوره مالیاتی نقش کلیدی پیدا می‌کند؛ تیمی متخصص که قوانین را به‌روز می‌داند و می‌تواند مالیات شما را به شکل قانونی مدیریت کند.
اگر در مورد مالیات مشاغل خدماتی یا نحوه محاسبه آن مطمئن نیستید، می‌توانید همین حالا از مشاوره مالیاتی مدبران تهران کمک بگیرید.

مالیات مشاغل خدماتی چیست و شامل چه کسب‌وکارهایی می‌شود؟

مشاغل خدماتی به تمام کسب‌وکارهایی گفته می‌شود که درآمد آن‌ها از ارائه خدمت به دست می‌آید، نه فروش محصول فیزیکی. یعنی سود نهایی از «توان تخصصی»، «مهارت»، «تجربه»، «دانش» یا «اجرای یک کار مشخص» ایجاد می‌شود. از نگاه سازمان امور مالیاتی، این مشاغل چه کوچک و چه بزرگ، تا زمانی که فعالیت اقتصادی دارند، مشمول مالیات هستند مگر این‌که در قانون، معافیت مشخصی برایشان تعیین شده باشد.

مشاغل خدماتی یک دامنه بسیار گسترده را پوشش می‌دهند که شامل گروه‌های زیر می‌شوند:

1. خدمات حرفه‌ای و تخصصی: پزشکان، دندان‌پزشکان، داروسازان، وکلا، کارشناسان رسمی، معماران، مهندسان عمران و رشته‌های مشابه.
2. خدمات کسب‌وکاری: آژانس‌های تبلیغاتی و دیجیتال مارکتینگ، شرکت‌های مشاوره کسب‌وکار، آموزشگاه‌ها، خدمات IT، پردازش داده، حسابداری و خدمات مالی.
3. خدمات شخصی: سالن‌های زیبایی، باشگاه‌های ورزشی، مربیان، خدمات گردشگری، خدمات مراقبت از حیوانات، عکاسی، برنامه‌ریزی مراسم.
4. خدمات حمل‌ونقل و جابه‌جایی: تاکسی، اتوبوس، لیموزین، باربری، حمل‌ونقل شهری و بین‌شهری.
5. خدمات تعمیر و نگهداری: تعمیرکاران لوازم‌خانگی، تعمیر خودرو، برق‌کار، لوله‌کش، محوطه‌سازی، خدمات تأسیسات ساختمان.
6. مشاغل اقامتی و خوراکی: رستوران‌ها، بوفه‌ها، هتل‌ها، متل‌ها و اقامتگاه‌ها.
7. خدمات اجتماعی: خدمات مراقبت کودک، مراقبت سالمندان و سایر فعالیت‌های حمایتی.

تمام این گروه‌ها، در صورت داشتن فعالیت اقتصادی و درآمد، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند و مالیات تعیین‌شده را طبق قانون بپردازند. نوع مالکیت (حقیقی یا حقوقی) و میزان درآمد، در تعیین نرخ مالیات نهایی نقش مهمی دارد.

مالیات مشاغل خدماتی چند درصد است؟

برای پاسخ دقیق به این سؤال، باید بدانیم کسب‌وکار خدماتی «حقیقی» است یا «حقوقی». نرخ مالیات این دو گروه کاملاً متفاوت است و همین موضوع یکی از رایج‌ترین اشتباهاتی است که باعث پرداخت مالیات بیشتر می‌شود.

اشخاص حقوقی (شرکت‌های خدماتی) – مالیات ثابت ۲۵٪

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، تمام شرکت‌های خدماتی (صرف‌نظر از نوع فعالیت) مشمول نرخ ثابت ۲۵ درصد مالیات بر درآمد سالانه هستند.

منظور از درآمد سالانه، سود خالص شرکت است:

درآمد کل – هزینه‌های قابل قبول مالیاتی = سود خالص → مشمول ۲۵٪

این نرخ برای همه شرکت‌های خدماتی صدق می‌کند، از جمله:

1. شرکت‌های مشاوره‌ای
2. شرکت‌های تبلیغاتی
3. شرکت‌های فنی و مهندسی
4. آموزشگاه‌ها
5. شرکت‌های پخش
6. شرکت‌های فناوری و IT

نکته مهم: برخی خدمات ممکن است تا ۵٪ یا ۳٪ مالیات تکلیفی از فاکتورهایشان کسر شود (در ادامه توضیح داده می‌شود) و این مبالغ در پایان سال از مالیات نهایی شرکت کسر می‌شود.

اشخاص حقیقی (مشاغل خدماتی فردی) – نرخ پلکانی ماده ۱۳۱

مشاغل خدماتی که به‌عنوان «فرد» فعالیت می‌کنند (مثل آرایشگاه، تعمیرگاه، مربی، راننده، فروش خدمات شخصی و…) مشمول نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ هستند.

تا 1 میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) → معاف از مالیات

از 1 تا 2 میلیارد ریال → ۱۵٪

از 2 تا 4 میلیارد ریال → ۲۰٪

بیش از 4 میلیارد ریال → ۲۵٪

این نرخ به «درآمد مشمول مالیات» اعمال می‌شود، نه کل درآمد. یعنی هزینه‌های قابل قبول ابتدا کسر می‌شوند.

نحوه محاسبه مالیات مشاغل خدماتی و شرکت‌های خدماتی

محاسبه مالیات در مشاغل خدماتی چه برای اشخاص حقیقی و چه برای شرکت‌های حقوقی، کاملاً وابسته به ثبت صحیح درآمد و هزینه‌هاست. سازمان امور مالیاتی، مالیات را بر اساس «سود خالص» یا «درآمد مشمول مالیات» محاسبه می‌کند؛ بنابراین هرچه اطلاعات دقیق‌تر باشد، عدد نهایی قابل مدیریت‌تر خواهد بود.

برای محاسبه مالیات مشاغل خدماتی، معمولاً پنج مرحله اصلی وجود دارد:

1- تعیین نوع فعالیت و نوع مالکیت

اولین قدم این است که مشخص شود کسب‌وکار خدماتی به‌عنوان حقیقی فعالیت می‌کند یا حقوقی (شرکت). این موضوع تعیین‌کننده نرخ مالیات و نوع اظهارنامه است.

شرکت‌ها → مشمول نرخ ۲۵٪

افراد → مشمول نرخ پلکانی ماده ۱۳۱

2- محاسبه درآمدهای سالانه

تمام درآمدهایی که از ارائه خدمات دریافت شده، باید ثبت و جمع‌بندی شود. مثل:

1. حق‌الزحمه‌ها
2. کارمزدها
3. شهریه‌ها
4. قراردادهای خدماتی
5. درآمدهای جانبی مربوط به فعالیت

3- کسر هزینه‌های قابل قبول مالیاتی

هزینه‌هایی که به‌صورت مستقیم برای فعالیت خدماتی انجام شده‌اند، از درآمد کسر می‌شوند تا «سود خالص» به دست بیاید. نمونه هزینه‌های قابل قبول:

– اجاره دفتر یا محل کار

– حقوق پرسنل

– هزینه‌های تبلیغات

– بیمه کارکنان

– هزینه‌های نرم‌افزار و تجهیزات

– هزینه‌های تولید محتوا، حمل‌ونقل و رفت‌وآمد اداری

– هزینه‌های اداری و قبوض مربوط به فعالیت

این هزینه‌ها باید قابل استناد، مستند و مرتبط با فعالیت باشند.

4- اعمال معافیت‌های قانونی

پس از کسر هزینه‌ها، مشاغل خدماتی ممکن است مشمول برخی معافیت‌ها شوند؛ مثل:

– معافیت پایه سالانه برای اشخاص حقیقی

– معافیت فعالیت‌های آموزشی، فرهنگی یا گردشگری دارای مجوز

– معافیت یا تخفیف فعالیت در مناطق کمتر توسعه‌یافته

– معافیت‌های مربوط به افزایش اشتغال و سرمایه‌گذاری

تمام این معافیت‌ها در نهایت باعث کاهش «درآمد مشمول مالیات» می‌شود.

5- محاسبه نهایی مالیات بر اساس نرخ قانونی

در نهایت، نرخ متناسب با نوع فعالیت اعمال می‌شود:

شرکت‌ها → ۲۵٪

افراد → نرخ پلکانی ۱۵٪ تا ۲۵٪ (پس از معافیت پایه)

این عدد همان «مالیات قابل پرداخت» است که باید در اظهارنامه درج شود.

نکته مهم: اگر کسب‌وکار نتواند درآمد، هزینه‌ها یا مدارکش را به‌موقع ارائه کند، اداره مالیات ممکن است مالیات را به‌صورت علی‌الراس محاسبه کند؛ یعنی رقمی که معمولاً بیشتر از مقدار واقعی است و امکان اعتراض به آن دشوارتر می‌شود.

محاسبه درست مالیات مشاغل خدماتی فقط زمانی دقیق و قابل مدیریت خواهد بود که درآمدها، هزینه‌ها و معافیت‌ها به‌صورت اصولی ثبت شوند. اگر می‌خواهید مالیات کسب‌وکارتان را به شکل قانونی کاهش دهید و از جرایم علی‌الراس هم دور بمانید، بهتر است این فرآیند را به یک تیم متخصص بسپارید.

برای محاسبه صحیح مالیات، تهیه گزارش‌ها و ثبت هزینه‌ها می‌توانید از خدمات حسابداری مدبران تهران استفاده کنید تا مالیات شغل یا شرکت شما دقیق، به‌موقع و بدون ریسک محاسبه شود.

اظهارنامه مالیاتی مشاغل خدماتی چگونه تکمیل و ارسال می‌شود؟

ثبت و ارسال اظهارنامه برای مشاغل خدماتی فقط یک کار اداری ساده نیست؛ این سند، پایه تمام محاسبات مالیاتی سال بعد شماست. کوچک‌ترین اشتباه در ثبت اعداد، جا افتادن یک هزینه یا ثبت نکردن مالیات تکلیفی، می‌تواند باعث افزایش مالیات یا حتی صدور برگ تشخیص سنگین شود.

برای اینکه اظهارنامه دقیق و بدون ریسک ثبت شود، کسب‌وکارهای خدماتی باید یک مسیر مشخص را طی کنند:

۱. آماده‌سازی پرونده مالی (قبل از ورود به سامانه)

در اولین مرحله، باید یک پرونده مالی منسجم برای سال مالی تهیه شود. این کار به معنی جمع‌کردن اسناد خام نیست؛ یعنی:

– مطابقت دادن گردش حساب‌ها با اسناد درآمد و هزینه

– چک کردن فاکتورهای خدمات و مالیات تکلیفی کسرشده

– بررسی وجود یا عدم وجود بدهی مالیاتی قبلی

– اطمینان از ثبت کامل هزینه‌های قابل قبول

این مرحله شبیه ساختن «نقشه مالی سال» است و پایه اظهارنامه را تشکیل می‌دهد.

۲. استخراج تصویر واقعی از عملکرد مالی کسب‌وکار

در این مرحله لازم است یک جمع‌بندی واقعی از وضعیت مالی انجام شود:

1. درآمد واقعی از خدمات
2. هزینه‌های تأثیرگذار
3. سود یا زیان خالص
4. میزان معافیت‌های قابل استفاده
5. خلاصه ارزش افزوده پرداختی/دریافتی
6. میزان مالیات تکلیفی کسرشده توسط دیگران

بعد از این مرحله است که مشخص می‌شود امسال باید «چقدر مالیات بدهید» یا «چقدر مالیات قبلاً پرداخت شده».

۳. ورود به سامانه و تکمیل بخش‌های تخصصی اظهارنامه

سامانه مالیاتی بخش‌های مختلفی دارد که هر کدام نقش مشخصی دارند:

• ثبت اطلاعات هویتی و نوع فعالیت خدماتی
• ثبت درآمدهای ابرازی
• ثبت هزینه‌ها با جداول مجزا
• بارگذاری خلاصه اطلاعات سال قبل
• ثبت مالیات تکلیفی کسرشده از شما
• اعمال معافیت‌ها و نرخ‌های قانونی

این مرحله حساس‌ترین بخش کار است؛ یک عدد اشتباه در اینجا، کل وضعیت مالیاتی شما را تغییر می‌دهد.

۴. ارسال نهایی و دریافت کد رهگیری

پس از تکمیل تمام بخش‌ها، اطلاعات باید تأیید و ارسال شود. بعد از ارسال، یک کد رهگیری صادر می‌شود که به معنی ثبت موفق اظهارنامه است.

نسخه PDF اظهارنامه باید دانلود و آرشیو شود و اگر بدهی مالیاتی وجود داشته باشد، باید در مهلت قانونی پرداخت شود.

۵. پیگیری ابلاغیه و بررسی برگ تشخیص

کار با ارسال اظهارنامه تمام نمی‌شود. بعد از ارسال، سازمان امور مالیاتی اظهارنامه را بررسی می‌کند و ممکن است برگ تشخیص برای شما صادر شود.

اگر با مبلغ اعلامی اختلاف داشته باشید می‌توانید اعتراض ثبت کنید. مهم است که مشاغل خدماتی وضعیت پرونده را در سامانه پیگیری کنند تا جریمه تأخیر اعمال نشود.

معافیت مالیاتی مشاغل و شرکت‌های خدماتی

معافیت‌های مالیاتی برای بسیاری از کسب‌وکارهای خدماتی نقش حیاتی دارند؛ چون در برخی موارد می‌توانند میزان مالیات را به‌شدت کاهش دهند یا حتی درآمد یک سال را کاملاً از مالیات معاف کنند. اما استفاده از این معافیت‌ها فقط زمانی امکان‌پذیر است که هم شرایط قانونی آن‌ها رعایت شود و هم در اظهارنامه به‌درستی اعمال شوند.

در ادامه مهم‌ترین معافیت‌هایی که مشاغل و شرکت‌های خدماتی می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند را می‌بینید:

معافیت پایه برای اشخاص حقیقی

مشاغل خدماتی حقیقی تا سقف مشخصی از درآمد سالانه، از مالیات معاف هستند. این سقف هر سال بر اساس قانون به‌روزرسانی می‌شود و برای بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک، یک کاهش هزینه بسیار مهم محسوب می‌شود.

معافیت فعالیت‌های آموزشی، فرهنگی و هنری دارای مجوز

اگر فعالیت خدماتی در حوزه‌های زیر باشد و مجوز رسمی داشته باشد، معمولاً مشمول نرخ صفر یا معافیت کامل می‌شود:

– آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای

– مدارس و مراکز آموزشی

– فعالیت‌های فرهنگی، هنری و انتشاراتی

معافیت مناطق کمتر توسعه‌یافته

واحدهای خدماتی که در این مناطق فعالیت دارند، بسته به نوع فعالیت و موقعیت، می‌توانند از ۵ تا ۱۰ سال معافیت مالیاتی بهره‌مند شوند.

معافیت واحدهای گردشگری و اقامتی

بیمارستان‌ها، هتل‌ها، دفاتر گردشگری و مراکز اقامتی در بسیاری از موارد مشمول نرخ صفر مالیاتی هستند، به‌ویژه اگر در مناطق ویژه یا کم‌برخوردار فعالیت کنند.

معافیت‌های مربوط به افزایش اشتغال و توسعه فعالیت

کسب‌وکارهایی که نیروی کار خود را افزایش می‌دهند یا در توسعه فعالیت سرمایه‌گذاری می‌کنند، می‌توانند از تخفیف‌های مالیاتی یا کاهش نرخ استفاده کنند؛ شرط اصلی، ثبت دقیق اطلاعات در اظهارنامه است.

نکته مهم: حتی اگر کسب‌وکار شما مشمول معافیت باشد، ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی است. عدم ارسال، باعث حذف کامل معافیت و اعمال جرایم غیرقابل بخشش می‌شود.

اگر می‌خواهید بدانید کسب‌وکار خدماتی شما مشمول چه نوع معافیت‌هایی است و چطور می‌توانید آن‌ها را به‌درستی در اظهارنامه اعمال کنید، می‌توانید از خدمات مالیاتی مدبران تهران استفاده کنید. تیم متخصص مدبران تهران، معافیت‌های قابل استفاده در فعالیت شما را بررسی کرده و به‌صورت کاملاً قانونی مالیات شما را کاهش می‌دهد.

جرایم عدم پرداخت مالیات مشاغل خدماتی

بی‌توجهی به تکالیف مالیاتی در مشاغل خدماتی می‌تواند هزینه‌های بسیار بیشتری نسبت به اصل مالیات ایجاد کند. جریمه‌ها معمولاً غیرقابل‌بخشش هستند و اگر کسب‌وکار دیر اقدام کند، مبلغ مالیات به‌صورت تصاعدی بالا می‌رود. به همین دلیل، شناخت دقیق جرایم و زمان‌بندی آن‌ها برای هر فعال خدماتی ضروری است.

در ادامه مهم‌ترین جرایمی که کسب‌وکارهای خدماتی با آن مواجه می‌شوند را بررسی می‌کنیم:

۱. جریمه دیرکرد پرداخت مالیات (ماهانه ۲.۵٪)

اگر مالیات قطعی‌شده در مهلت قانونی پرداخت نشود، برای هر ماه تأخیر ۲.۵ درصد جریمه به بدهی اضافه می‌شود. این جریمه ماه‌به‌ماه محاسبه شده و در مدت کوتاهی می‌تواند مبلغ مالیات را چند برابر کند.

۲. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه سالانه

اظهارنامه یکی از مهم‌ترین تکالیف است و عدم ارسال آن جریمه سنگینی دارد:

اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) → ۴۰٪ مالیات متعلق

اشخاص حقیقی → ۱۰٪ مالیات متعلق

این جریمه غیرقابل بخشش است و حتی در صورت اعتراض، حذف نمی‌شود.

۳. جریمه‌های مربوط به مالیات بر ارزش افزوده

در صورتی که مشاغل خدماتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند:

عدم ارسال اظهارنامه VAT → جریمه ۵۰٪ مالیات متعلق

تأخیر در پرداخت VAT → جریمه ۲٪ برای هر ماه تأخیر

از آنجایی که بسیاری از خدمات فنی، آموزشی، مشاوره‌ای و شرکتی مشمول VAT هستند، این جریمه‌ها بسیار رایج است.

۴. ریسک محاسبه مالیات به‌صورت علی‌الراس

اگر اسناد کامل ارائه نشود یا اظهارنامه غلط یا ناقص باشد، ممیز می‌تواند مالیات را بر اساس برآورد خود محاسبه کند. این وضعیت برای کسب‌وکارهای خدماتی خطرناک است، زیرا:

– هزینه‌ها معمولاً پذیرفته نمی‌شود.

– مالیات بر مبنای بیشترین برآورد محاسبه می‌گردد.

– امکان کاهش مبلغ بسیار محدود می‌شود.

۵. جرایم مرتبط با عدم کسر مالیات تکلیفی

اگر مشاغل یا شرکت‌های خدماتی هنگام پرداخت به پیمانکاران مالیات تکلیفی را رعایت نکنند تا ۱۰٪ جریمه بابت عدم کسر و ۲.۵٪ جریمه ماهانه بابت تأخیر در واریز اعمال می‌شود.

چرا آگاهی از جرایم مهم است؟

زیرا بخش زیادی از بدهی‌های مالیاتی‌ که در پرونده‌های رسیدگی دیده می‌شود، نه به‌خاطر اصل مالیات، بلکه به‌دلیل همین جرایم انباشته است.

چطور مالیات مشاغل خدماتی را به شکل قانونی مدیریت و کاهش دهیم؟

کم کردن مالیات در مشاغل خدماتی قرار نیست با ترفند یا دور زدن قانون انجام شود؛ قانون خودش ابزارهای مشخصی دارد که اگر درست از آن‌ها استفاده شود، مالیات نهایی به‌طور قابل‌توجهی کاهش پیدا می‌کند. مهم‌ترین اصل، داشتن اسناد دقیق و شفاف است. هر هزینه‌ای که برای ارائه خدمات انجام می‌شود از اجاره محل کار گرفته تا حقوق کارکنان، تجهیزات، تبلیغات یا هزینه‌های جانبی، اگر با مدارک قابل‌اثبات همراه باشد، مستقیماً از درآمد کم می‌شود و مالیات نهایی را پایین می‌آورد. مشکل از جایی شروع می‌شود که بخشی از این هزینه‌ها ثبت نشده یا فاکتور رسمی ندارند؛ همین موضوع باعث می‌شود مالیات بر مبنای درآمد بالاتری محاسبه شود.

از طرف دیگر، بخش قابل‌توجهی از مشاغل خدماتی مشمول معافیت‌های قانونی‌اند، اما بسیاری از آن‌ها اصلاً نمی‌دانند این معافیت‌ها وجود دارد. فعالیت‌های آموزشی، فرهنگی، گردشگری، یا خدماتی که در مناطق کمتر توسعه‌یافته انجام می‌شوند، می‌توانند از نرخ صفر یا دوره‌های چندساله معافیت استفاده کنند، به شرط اینکه در اظهارنامه درست اعمال شوند. ارسال به‌موقع اظهارنامه، ثبت مالیات تکلیفی که قبلاً از شما کسر شده و استفاده از ظرفیت ارزش افزوده نیز تأثیر مستقیم در کاهش مالیات دارد. اگر مدارک کامل باشد، مالیات با عدد واقعی محاسبه می‌شود؛ اگر ناقص باشد، پرونده به سمت تشخیص‌های سنگین و غیرواقعی می‌رود.

در نهایت، بهترین راه برای مدیریت مالیات این است که محاسبات، ثبت اسناد و بررسی معافیت‌ها را به‌صورت حرفه‌ای انجام دهید. اشتباه کوچک در پر کردن اظهارنامه یا ثبت‌نکردن هزینه‌ها می‌تواند به چند برابر شدن مالیات منجر شود. اگر می‌خواهید مالیات کسب‌وکارتان دقیق، قانونی و کمترین مقدار ممکن باشد، می‌توانید این فرایند را به شرکت مالیاتی مدبران تهران بسپارید تا تمام مراحل مالیاتی شما را با دقت و براساس قوانین انجام دهند.

جمع بندی

در نهایت، اگر مدیریت مالیات کسب‌وکارتان برایتان دغدغه است یا می‌خواهید مطمئن شوید که اظهارنامه‌تان بدون اشتباه تکمیل می‌شود، می‌توانید این فرایند را به متخصصان باتجربه بسپارید. تیم مدبران تهران با ارائه خدمات حرفه‌ای در حوزه مالیات و حسابداری، به شما کمک می‌کند مالیات مشاغل خدماتی را دقیق، قانونی و با کمترین هزینه ممکن مدیریت کنید؛ بدون نگرانی از جرایم، اختلافات یا محاسبات اشتباه.

موسسه خدمات مالی و مالیاتی مدبران تهران

سوالات متداول

1. مالیات مشاغل خدماتی چند درصد است؟
   برای شرکت‌ها نرخ ثابت ۲۵ درصد سود خالص است. برای اشخاص حقیقی، مالیات طبق نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ بین ۰ تا ۲۵ درصد محاسبه می‌شود.
2. مالیات شرکت‌های خدماتی چگونه محاسبه می‌شود؟
   درآمدهای حاصل از ارائه خدمات جمع‌آوری می‌شود، سپس هزینه‌های قابل‌قبول و معافیت‌ها از آن کم می‌شود تا «درآمد مشمول مالیات» به دست بیاید. نرخ نهایی (پلکانی یا ۲۵٪) روی همین مبلغ اعمال می‌شود.
3. مالیات خدمات فنی چقدر است؟
   در خدمات فنی و مهندسی معمولاً ۳ درصد مالیات تکلیفی از مبلغ قرارداد کسر می‌شود و اگر مشمول VAT باشد، ۹ درصد ارزش افزوده هم به فاکتور اضافه می‌شود. در نهایت مالیات سالانه طبق درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود.
4. مالیات فاکتور خدمات شامل چه مواردی است؟
   فاکتور خدمات معمولاً شامل ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده است و بسته به نوع خدمت، ۳ یا ۵ درصد مالیات تکلیفی از مبلغ آن کسر می‌شود.
5. اگر اظهارنامه مالیاتی مشاغل خدماتی را دیر بدهیم چه می‌شود؟
   عدم تسلیم اظهارنامه جریمه سنگینی دارد؛ شرکت‌ها ۴۰٪ مالیات متعلقه و اشخاص حقیقی ۱۰٪ جریمه می‌شوند. علاوه بر این، احتمال تشخیص علی‌الراس و جریمه‌های ارزش افزوده هم بالا می‌رود.